APAC: Der Stand der elektronischen Rechnungsstellung im Jahr 2024 und zukünftige EDI-Trends
Unternehmen, die im asiatisch-pazifischen Raum (APAC) Geschäfte tätigen, stehen vor der wichtigen Aufgabe, sich über die jüngsten rechtlichen Änderungen im Bereich der elektronischen Rechnungsstellung auf dem Laufenden zu halten. Die sich wandelnden Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung in Verbindung mit einer Vielzahl von Rechnungsaustauschmodellen machen es für Unternehmen unumgänglich, sich anzupassen. Der globale Marktbericht von Billentis unterstreicht die Bedeutung dieses Wandels und prognostiziert, dass die APAC-Region im Vergleich zu Lateinamerika und Europa bis 2025 die höchsten jährlichen Wachstumsraten beim Volumen elektronischer Rechnungen erzielen wird.
Der asiatisch-pazifische Markt mit seiner vielfältigen Landschaft nimmt die elektronische Rechnungsstellung allmählich an, wobei Singapur, Hongkong, Taiwan und Südkorea die digitale Entwicklung anführen. Dieser Artikel soll einen Überblick über den aktuellen Stand der elektronischen Rechnungsstellung in Asien und die weitere Entwicklung geben.
E-Invoicing in der APAC-Region: Länder als Vorreiter des digitalen Wandels
E-Invoicing in Singapur
Singapur ist ein Pionier bei der Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Asien. Im Jahr 2003 wurde in Singapur mit der elektronischen Rechnungsstellung begonnen und seit 2018 ist sie für alle staatlichen Behörden obligatorisch. Ein Jahr später wagte Singapur einen weiteren Schritt, indem es das standardisierte PEPPOL-Format für den Austausch elektronischer Rechnungen einführte und damit das erste Land außerhalb der EU war, das dem Netzwerk beitrat.
Die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich ist zwar nach wie vor nicht verpflichtend, aber die Infocomm Media Development Authority (IMDA) empfiehlt ihre Einführung nachdrücklich; es gibt bereits verschiedene nicht vorgeschriebene Standards. Im Rahmen der IMDA-Initiative wurde 2019 das InvoiceNow-Netzwerk gegründet, das speziell für die elektronische Rechnungsstellung im Privatsektor gedacht ist. Kürzlich gab die Regierung von Singapur Pläne bekannt, die Nutzung von InvoiceNow auf B2G-Beziehungen auszuweiten. Diese Initiative sieht vor, dass Verkäufer im öffentlichen Sektor alle elektronischen Rechnungen über InvoiceNow ausstellen und das Portal vendors@gov in den nächsten Jahren schrittweise ablösen. Die Lieferanten müssen während dieser Übergangszeit Lösungen einführen, die die Rechnungsstellung über diese neue obligatorische Methode erleichtern.
E-Invoicing in Südkorea
In Südkorea haben ein bemerkenswerter wirtschaftlicher Entwicklungsstand und eine zunehmende Marktliberalisierung zur weit verbreiteten Einführung der elektronischen Rechnungsstellung beigetragen. Die südkoreanische Regierung fördert aktiv ein gesetzliches Umfeld, das auf die Verringerung des Papierverbrauchs im Handel und bei Transaktionen ausgerichtet ist. Vor allem seit 2014 ist die Verwendung elektronischer Rechnungen für einen wachsenden Teil der Unternehmen des Privatsektors obligatorisch.
Im Juli 2022 wurde der Schwellwert für die obligatorische elektronische Rechnungsstellung auf 200.000.000 KRW herabgesetzt, und gebietsfremde Anbieter digitaler oder elektronischer Dienstleistungen verpflichtet, Transaktionen auf Abruf zu melden. Im Juli 2023 wurde der Schwellenwert noch einen Schritt weiter auf einen Jahresumsatz von 100.000.000 KRW gesenkt.
Zwar gibt es in Südkorea kein Clearance-Modell, doch ist es wichtig zu wissen, dass digital signierte Rechnungen innerhalb eines Tages nach ihrer Ausstellung an das staatliche Steuersystem übermittelt werden müssen, was das Bestreben der Regierung nach effizienten und zeitnahen Steuerverfahren unterstreicht.
Weitere APAC-Länder im Übergang zur elektronischen Rechnungsstellung
In Hongkong und Taiwan erweist sich die Kombination aus freiem Handel und hoch entwickelter industrieller Basis als ausschlaggebend für die breite Einführung der elektronischen Rechnungsstellung. Eine Studie von Atradius hat ergeben, dass 2018 mehr als die Hälfte der Unternehmen in Hongkong elektronische Rechnungen für B2B-Transaktionen verwendet haben, was eine große Akzeptanz digitaler Finanzprozesse zeigt.
Außerdem gibt es in beiden Regionen einen umfangreichen elektronischen Dokumentenaustausch auf Regierungsebene. Nahezu alle staatlichen Dokumente sind mit einer autorisierten elektronischen Authentifizierung ausgestattet, die die Möglichkeit bietet, sie elektronisch zu unterzeichnen und auszustellen.
In Taiwan wurde die elektronische Rechnungsstellung standardisiert und für mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen und Betriebe verpflichtend eingeführt. Für kommerzielle Transaktionen ist sie jedoch noch nicht obligatorisch geworden. Darin spiegelt sich ein strategischer Ansatz für digitale Finanzpraktiken wider, der den Schwerpunkt auf Effizienz bei steuerbezogenen Prozessen legt und gleichzeitig Raum für Flexibilität bei anderen Geschäftsvorgängen lässt.
Andere APAC-Länder mit Plänen für die elektronische Rechnungsstellung
E-Invoicing in Japan
In Japan stellen die vorherrschende Barzahlung und die Verwendung von Solawechsel eine Herausforderung für die breite Einführung der elektronischen Rechnungsstellung dar. Nach Angaben der TFIG sind derzeit nur 0,2 % der japanischen Unternehmen für die elektronische Rechnungsstellung registriert. Es gibt jedoch eine bemerkenswerte Initiative der Steuerverwaltung zur Förderung der Einführung E-Rechnung in allen Regierungsorganisationen.
Ein wichtiger Schritt in diese Richtung war die Einführung des Systems für qualifizierte Rechnungen (QIS) im Oktober 2023, das ähnlich wie das Mehrwertsteuersystem in Europa funktionieren soll. Nach diesem System können japanische Verbrauchssteuerzahler die Vorsteuer nur dann zurückfordern, wenn eine qualifizierte Rechnung von einer zertifizierten Partei ausgestellt wird. Eine weitere Entwicklung ist, dass Japan seit Januar 2024 die Aufbewahrung von Buchhaltungsunterlagen in digitaler Form vorschreibt, was eine Verpflichtung zur Modernisierung der Finanzpraktiken darstellt.
Darüber hinaus hat sich Japan für den elektronischen Austausch von Dokumenten über das PEPPOL-Netzwerk entschieden. Seit dem 24. November 2022 ist Comarch offiziell als PEPPOL-Dienstleister in Japan anerkannt, was einen positiven Schritt zur Erleichterung des elektronischen Dokumentenaustauschs in diesem Land darstellt.
E-Invoicing in China
Das Goldene Steuersystem Chinas schreibt elektronische Rechnungen (e-fapiao) in speziellen und allgemeinen Mehrwertsteuer-Formularen vor. Während e-fapiao für die spezielle Mehrwertsteuer bei B2B-Transaktionen üblich ist, erfordert die Beibehaltung von Papierrechnungen eine Registrierung auf dem Regierungsportal oder im Goldenen Steuersystem.
Im Dezember 2021 begann ein Pilotprogramm für obligatorische elektronische Mehrwertsteuer-Sonderrechnungen und bis Dezember 2023 wurde es in allen Provinzen, einschließlich Tibet, eingeführt. In den Großstädten erfolgte die vollständige Umsetzung im Jahr 2022 und die endgültige, obligatorische landesweite Einführung wird im Januar 2025 erwartet.
Die Nutzung der öffentlichen Serviceplattform für die elektronische Mehrwertsteuer erfordert ein gültiges Zertifikat und elektronische Signaturen für jede Rechnung. Elektronische Rechnungen funktionieren nach einem Clearance-Modell und erfordern vor der Übermittlung eine Registrierung auf der STA-Plattform.
Obwohl der chinesische Staat elektronische Rechnungen nicht vorschreibt, können Sektoren wie Telekommunikation, Versicherungen, E-Commerce und große Einzelhändler sie mit vorheriger Genehmigung verwenden. Eine akkreditierte Software ist in diesem Einsatzbereich obligatorisch.
E-Invoicing in Indien
Indien ist wie China eine Wirtschaftsmacht mit einer relativ geringen Handelsliberalisierung. Der rechtliche Status von E-Invoicing in Indien ist unklar, was zur gleichzeitigen Ausstellung von digitalen und traditionellen Papierrechnungen führt. Seit 2017 sind elektronische Rechnungen für GST-Zahlungen zulässig, wobei die Regierung derzeit über eine verbindliche Einführung nachdenkt.
Die obligatorische elektronische Rechnungsstellung wird in Indien seit Oktober 2020 schrittweise eingeführt und ab Januar 2023 auf Steuerzahler mit einem Umsatz von mehr als 5 Mio. INR ausgedehnt. Über die Infrastruktur des Invoice Registration Portal (IRP) übermitteln die Unternehmen Rechnungen im JSON-Format und erhalten eine Rechnungsreferenznummer sowie einen QR-Code. Dem IRP fehlt die Berechtigung, Rechnungen zu speichern, wobei die genehmigten, digital signierten Rechnungen in das GST-System hochgeladen werden. Die indische Gesetzgebung schreibt digitale Signaturen vor, um die Integrität elektronischer Rechnungen gemäß dem IT-Gesetz zu gewährleisten.
Elektronische Rechnungsstellung als Waffe gegen Betrug
In einigen Ländern erweist sich die Umsetzung einer gut durchdachten E-Invoicing-Pflicht als wertvolles Instrument im Kampf gegen Steuerbetrug. In der Mongolei und Aserbaidschan sind die Steuerzahler seit 2017 verpflichtet, digitale Rechnungen auszustellen und so die Steuerlücke zu schließen, indem sie den Steuerbehörden Informationen in Echtzeit zur Verfügung stellen. Diese Initiative gibt es auch in Kasachstan seit 2019 und in Indonesien seit 2016.
E-Invoicing in Indonesien
Das indonesische E-Invoice-System, e-Faktur Pajak, wurde 2013 eingeführt und im Juli des darauffolgenden Jahres von der Generaldirektion für Steuern (DGT) für die Ausstellung von Steuerrechnungen genutzt. Derzeit sind alle indonesischen Unternehmen, einschließlich derjenigen mit Zweigstellen im Land, verpflichtet, die elektronische Rechnungsstellung über die e-Faktur-Plattform zu nutzen. Die schrittweise Einführung begann 2015 mit Steuerzahlern auf Java und Bali und wurde bis 2016 auf alle Unternehmen ausgeweitet, um eine genaue Steuerberichterstattung zu ermöglichen.
Indonesien sticht in Asien durch die weit verbreitete Anwendung des Clearance-Modells für die elektronische Rechnungsstellung hervor. Die Steuerzahler müssen ein elektronisches Zertifikat erwerben, Seriennummern beantragen und Rechnungen über eine staatliche Anwendung registrieren. Vor dem Versand der Rechnungen an die Käufer ist eine Vorabgenehmigung erforderlich, die eine Überprüfung und die Integration von QR-Codes beinhaltet. Darüber hinaus dient die elektronische Rechnungsstellung als Grundlage für eine umfassende Steuerberichterstattung.
E-Invoicing in Vietnam
In Vietnam wurde die elektronische Rechnungsstellung für Steuerzahler im November 2020 verpflichtend. Seit Juli 2022 müssen Unternehmen elektronische Rechnungen an Käufer ausstellen, Transaktionen digital an die Steuerbehörde melden und die Genehmigung der Generaldirektion für Steuern einholen, indem sie sich auf der GDT-Website registrierten. Die schrittweise und fakultative Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Vietnam begann 2011 nach einem zweiphasigen landesweiten Pilotversuch, bei dem die GDT das Clearance-Modell verwendete.
Das XML-Format ist das vorgeschriebene Datenformat für elektronische Rechnungen, welches die Rechnungsdaten und die erforderlichen Daten für die digitale Signatur mit einer Aufbewahrungsfrist von 10 Jahren umfasst. Die Übermittlung von E-Invoicing-Daten an die Steuerbehörden kann direkt oder über einen autorisierten E-Invoicing-Dienstleister erfolgen. Steuerzahler müssen Rechnungen an die GDT übermitteln, um einen eindeutigen Verifizierungscode zu erhalten, bevor sie diese an Käufer senden. Alle Unternehmen und Wirtschaftsorganisationen sind verpflichtet, beim Verkauf von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen elektronische Rechnungen mit Codes der Steuerbehörden zu verwenden, wobei bestimmte Ausnahmen vorgesehen sind.
Die Auswirkungen der elektronischen Rechnungsstellung auf die APAC-Märkte im Jahr 2024
Die Position der elektronischen Rechnungsstellung in der APAC-Region wird auch im Jahr 2024 dynamisch und schwer vorherzusagen sein. Trotz unterschiedlicher Wachstumsmuster wird sich der Trend zur Einführung neuer E-Invoicing-Pflichten wahrscheinlich fortsetzen und die Handelspraktiken beeinflussen, die Prüfungsprozesse verbessern und Betrug verhindern.
Da die APAC-Region weiterhin durch die fortschreitende Entwicklung von E-Invoicing geprägt wird, müssen Unternehmen in der Lage sein, sich optimal an die neuen Gegebenheiten anzupassen. Angetrieben durch die fortschreitende Liberalisierung des Handels und den Wunsch, Finanzprozesse zu verbessern, könnte die Einbeziehung von E-Invoicing in die Geschäftspraktiken zukünftig zum Standard werden. Für ein umfassendes Verständnis der E-Invoicing-Politik in anderen Ländern, darunter Australien, Saudi-Arabien, die Türkei und Neuseeland, lesen Sie unser E-Book: E-Invoicing Atlas – In welchen Ländern gelten welche Pflichten zur elektronischen Rechnung und darüber hinaus?
