ESEF - Software für Finanzberichterstattung

Was ist ESEF?

Die Abkürzung ESEF steht für ein einheitliches europäisches Berichtsformat (engl.: European Single Electronic Format). Dabei handelt es sich um eine neue Anforderung an die Form, in der Jahresfinanzberichte von an EU-Börsen notierten Unternehmen erstellt werden müssen.

Diese Anforderung wird für sämtliche Emittenten aus der Europäischen Union verbindlich sein, deren Wertpapiere auf regulierten Märkten innerhalb der EU gehandelt werden, darunter auch für börsennotierte Unternehmen in Deutschland.

Für die Erstellung von ESEF-konformen Finanzberichten hat Comarch eine spezielle Anwendung entwickelt – Comarch ESEF.

Welche Neuerungen bringt ESEF mit sich?

1. Alle Jahresfinanzberichte müssen durch Emittenten im speziellen XHTML-Format (engl. eXtensible HyperText Markup Language) erstellt und veröffentlicht werden. Jeder auf diese Weise erstellte Bericht wird über einen standardmäßigen Webbrowser abrufbar sein.
 
2. Konsolidierte Jahresfinanzberichte, die nach den internationalen Rechnungslegungsvorschriften (engl.: International Financial Reporting Standards; IFRS) erstellt werden, müssen zusätzlich mit sog. XBRL-Auszeichnungen (auch „Tags“ genannt) versehen werden:

  • Damit diese in jedem beliebigen Webbrowser korrekt dargestellt werden, wird die sog. Inline XBRL-Technologie (iXBRL) angewandt.
  • Für die Kennzeichnung von Finanzberichtsdaten im XBRL-Standard werden sog. Taxonomien benötigt, die in Form von Vorlagen bereitgestellt werden und auf den IFRS-Rechnungslegungsstandards beruhen.
  • Seit 01. Januar 2020 müssen grundlegende Bestandteile eines Finanzberichts, ausgenommen Anhangangaben, detailliert gekennzeichnet werden. Ab Januar 2022 wird diese Kennzeichnungspflicht auch für Anhangangaben gelten (die Angaben werden dabei „blockweise“ ausgezeichnet).

 
Ab wann wird das ESEF-Format verbindlich sein?

Das ESEF-Format ist für jährlich zu erstellende Finanzberichte für Geschäftsjahre seit Anfang 2020 verbindlich. Dies bedeutet, dass Berichte in dem neuen Format erstmals ab Anfang 2021 einzureichen sind.
 

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Berichterstattungsarten nach ESEF

Einzelberichte

  • Darstellung im XHTML-Format

Konsolidierte Finanzberichte

  • XBRL-basierter Aufbau
  • Darstellung im XHTML-Format (unter Anwendung der iXBRL-Technologie)

Unsere Kunden

  • Deutsche Real Estate AG
    Die Deutsche Real Estate ist eine börsennotierte Immobiliengesellschaft mit Sitz in Berlin, die auf den Ankauf sowie das aktive Asset Management von Gewerbeimmobilien in Deutschland spezialisiert ist.
  • Korporacja KGL SA
    KGL ist ein Distributeur von Kunststoffen, der sich auf drei Kategorien von Kunststoffen konzentriert: technische und Konstruktionskunststoffe, Polyolefine und Styrolkunststoffe.
  • Erbud SA
    Erbud ist einer der fünf führenden polnischen Baukonzerne. Das Unternehmen ist auf dem polnischen Markt sowie in anderen Ländern der Europäischen Union tätig.
  • X-Trade Brokers Dom Maklerski SA
    X Trade Brokers Dom Maklerski SA ist ein internationaler Anbieter von Produkten, Dienstleistungen und technologischen Lösungen im Finanzsektor.
  • Apator SA
    Die Gruppe ist in Mittel- und Osteuropa führend auf dem Gebiet der Vermittlungs- und Messgeräte und IT-Systeme.
  • Vigo System SA
    Weltweit führend in der Herstellung von ungekühlten photonischen Infrarot-Detektoren unter Verwendung eigener Technologie.
  • P.A. Nova SA
    PANOVA ist seit über 30 Jahren als Generalunternehmer im Planungs- und Bausektor tätig.
  • Unimot SA
    Unimot ist ein unabhängiger Importeur von flüssigen und gasförmigen Brennstoffen.
  • APS Energia SA
    Das Unternehmen entwirft und fertigt Notstromversorgungssysteme für die Energiewirtschaft, die Kernkraft-, Öl- und Gasindustrie, das Militär und andere Industriezweige.
  • Master Pharm SA
    Master Pharm ist ein Dienstleister im Bereich Nahrungsergänzungsmittel. Das Unternehmen stellt keine eigenen Produkte her, sondern konzentriert sich auf die Entwicklung, Produktionsumsetzung und Großhandelsproduktion von Nahrungsergänzungsmitteln für externe Kunden.
    • "Lassen Sie sich nicht dadurch täuschen, dass dieser Termin noch relativ weit in der Zukunft liegt – es bleibt nicht allzu viel Zeit für Vorbereitungen. Da der XBRL-Standard in Deutschland bisher kaum Anwendung findet, sind Kenntnisse dazu und damit verbundene praktische Erfahrungen hierzulande entsprechend gering."

      Thomas Böing, Presales Consultant, Comarch

      Vorteile der ESEF-basierten Berichterstattung

      Die Einführung eines einheitlichen europäischen Berichtsformats bringt diverse Vorteile wie u. a. die Verbesserung der Vergleichbarkeit und der Nutzbarkeit der in Finanzberichten enthaltenen Informationen.

      Für börsennotierte Unternehmen

      Zu den wichtigsten Vorteilen zählen zum einen die geringere Fehlerquote in den gemeldeten Daten, zum anderen die Möglichkeit, die Finanzdaten anderer börsennotierter Unternehmen für unternehmensinterne Zwecke zu analysieren.

      Für Investoren

      Durch einen Zugriff auf strukturierte Daten erhalten Investoren die Möglichkeit zur schnellen und umfassenden Verarbeitung bedeutender Finanzinformationen. Dies ist ein enorm wichtiger Faktor, wenn es um die zeitaufwendige Auswertung finanzieller Daten geht. Da die bisher sehr zeitraubende Datenaufbereitung wegfällt, können sich die Investoren uneingeschränkt den Analyseprozessen widmen.

      Für Finanzaufsichtsbehörden

      Für im XBRL-Format erstellte Finanzberichte ist eine Reihe an Validierungsfunktionen vorgesehen, die kontinuierlich auf Fehler bzw. Anmerkungen hinweisen. Da die Daten eine höhere Transparenz aufweisen, ist es möglich, nicht nur Daten einzelner Unternehmen, sondern auch den gesamten Kapitalmarkt schneller zu analysieren. Durch die vereinheitlichte Struktur erstellter Finanzberichte von börsennotierten Unternehmen steigt zudem die Sicherheit, dass die angegebenen Finanzdaten korrekt sind.

      Was bedeutet XBRL in der Praxis?

      Die im XBRL-Format erstellten Finanzberichte ermöglichen die Speicherung von Auszeichnungen/Daten, die sich auf eine bestimmte Finanzberichtposition beziehen.

      Prinzipiell kann jede Finanzberichtposition mit einer Auszeichnung versehen werden. Eine solche Position kann folgende Angaben enthalten:

      • Position entsprechend der IFRS-Taxonomie (Position aus der Vorlage)
      • Zeitraum, auf den sich ein bestimmter Wert bezieht
      • Währung
      • Rundung von Beträgen (z. B. auf Tausend oder Million)
      • Name des Unternehmens, auf welches sich diese Angabe bezieht

      Comarchs Beteiligung an internationalen ESEF-Tests

      Für die Ausarbeitung von Regulierungsstandards hinsichtlich des einheitlichen elektronischen Berichtsformat innerhalb der EU war die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) verantwortlich. Im Jahr 2017 hatte die Behörde eine Reihe von Tests durchgeführt, deren Ziel es war, zu überprüfen, inwieweit die vorgesehenen ESEF-Regularien praktizierbar sind. Auf Grundlage der Ergebnisse aus diesen Praxistests wurde das ESEF-Projekt durch ESMA weiter ausgearbeitet und fertiggestellt.

      Das an der Warschauer Wertpapierbörse notierte Unternehmen Comarch S.A. war neben 24 weiteren Emittenten aus der Europäischen Union an diesen Tests beteiligt. Dies war für Comarch eine exzellente Gelegenheit, bereits im Vorfeld Einblicke in die Regularien und Anforderungen bzgl. des ESEF-Formats zu gewinnen.

      Durch die gesammelten Erfahrungen aus den Tests sowie den nahtlosen Informationsaustausch zwischen den Comarch-Abteilungen, die einerseits für die Finanzberichterstattung und andererseits für die Produktion von Comarch-ERP-Systemen zuständig sind, konnte ein solider Grundstein für die neue Anwendung Comarch ESEF gelegt werden. Diese Anwendung wird Unterstützung für sämtliche Emittenten aus der Europäischen Union bei der Erfüllung neuer Anforderungen an die Finanzberichterstattung bieten.

      Comarch S.A. wird seinen Jahresfinanzbericht für 2019 im iXBRL-Format veröffentlichen, also ein Jahr früher als durch die neuen Rechtsvorschriften vorgeschrieben. Selbstverständlich wird die Erstellung dieses Berichts mittels der Anwendung Comarch ESEF erfolgen.

      Aktuelle Informationen zu ESEF auf der Website des BMF

      Mehr über ESEF auf der ESMA-Website

      ESEF-Tests unter Beteiligung von Comarch S.A.

      Sehen Sie sich den Webcast zu Comarch ESEF an (auf Englisch)

      In diesem Webinar wurden Fragen zur neuen ESEF-Verordnung beantwortet und die Anwendung Comarch ESEF vorgestellt. Das kurze Video zeigt, wie einfach es ist, Finanzberichte in XBRL zu erstellen.


       
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